FD Conseils

Vous avez repéré un terrain à bâtir ? Une maison à vendre dans laquelle vous souhaiteriez résider ? Dans ce cas, vous opterez pour le crédit-logement ou crédit hypothécaire.
Le prêt hypothécaire est un montant mis à votre disposition par un organisme bancaire. Lors de la conclusion de l’emprunt, les modalités comme le nombre d’années de remboursement ainsi que le type de remboursement (fixe, variable,…) sont fixés.

Taux d'intérêt fixe ou varialbe

En choisissant un taux d’intérêt fixe, vous optez pour la sécurité. En échange d’un taux d’intérêt un peu plus élevé, vous rembourserez le même montant tous les mois pendant toute la durée du crédit ;
Si le taux d’intérêt est variable, il peut fluctuer à la hausse et à la baisse dans certaines limites, en fonction des circonstances du marché. La fréquence de révision du taux dépend de la formule que vous choisissez.

Avantages fiscaux

Une fois la maison ou l'appartement acheté, vous constaterez que votre déclaration d'impôt s'allège sensiblement: les autorités encouragent l'achat et la transformation par le biais d'incitants fiscaux. A quels incitants fiscaux avez-vous droit?

Incitants fiscaux au niveau du crédit hypothécaire

En Belgique, vous bénéficiez sous certaines conditions d'avantages fiscaux sur le crédit hypothécaire*:

Portant sur une habitation propre unique située en Belgique, que vous avez l'intention d'acquérir et de conserver ;
Souscrit pour une durée de 10 ans au moins ;
Garanti par une inscription hypothécaire.

* Valable pour les crédits-logement hypothécaires souscrits à partir du 01/01/2005.

Les avantages fiscaux concernent

Les intérêts payés ;
Les amortissements du capital ;
Les sommes affectées à la reconstitution de l'emprunt ;
Les primes du contrat d'assurance vie affectées à la garantie de l'emprunt.

Plus d'informations sur la fiscalité des crédits-logement.

Le Service Public Fédéral Finances, service Formation et Information, publie une brochure consacrée aux avantages fiscaux intitulée «La Fiscalité de votre Habitation». Cette brochure peut être commandée sur son site.

Quels montants pouvez-vous déduire ?

Le montant fiscalement déductible est fixé par la loi et change chaque année. Il va jusqu'à 2.080 euros* pour l'exercice fiscal 2010 - année de revenus 2009. Au cours des 10 premières années de l'emprunt, le montant de base est en outre majoré de:

690 euros ;
70 euros si l'emprunteur a au moins trois enfants à charge au 1er janvier de l'année qui suit la signature de l'acte de crédit.

Ces montants sont déduits, au taux d'imposition marginal, des revenus nets imposables du contribuable. Attention : les montants supplémentaires (690 et 70 euros) cessent définitivement d'être accordés dès l'année où le contribuable devient propriétaire d'une deuxième habitation.

* Pour l'exercice fiscal 2009-revenus 2008, ce montant était de 1.990 euros.